• banner t5
  • “GIẢM TƯNG BỪNG- MỪNG SINH NHẬT
  • Phần Mềm Kế Toán Simba
  • Tin tức

Tin tức & sự kiện

Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất năm 2025

11:02:1013/01/2025

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là việc làm của tất cả các doanh nghiệp khi kết thúc năm tài chính. Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp các quy định về hồ sơ, trình tự, thủ tục quyết toán thuế TNDN. Tham khảo ngay nhé.

  1. Quy định về hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Hồ sơ quyết toán thuế TNDN cần đầy đủ cả về mặt thành phần lẫn số lượng. Hồ sơ được quy định cụ thể cho từng trường hợp doanh nghiệp xác định được thu nhập tính thuế TNDN và doanh nghiệp tính thuế dựa trên tỷ lệ % doanh thu.

1.1 Doanh nghiệp xác định được thu nhập tính thuế TNDN

Căn cứ theo Điều 16, Thông tư 151/2014/TT-BTC quy định về hồ sơ quyết toán thuế TNDN gồm:

- Báo cáo tài chính năm

- Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN và phụ lục kèm theo tờ khai (nếu có)

- Phụ lục kết quả hoạt động kinh doanh theo mẫu 03-1A/TNDN, mẫu số 03-1B/TNDN, mẫu số 03-1C/TNDN

- Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu số 03-2/TNDN

- Phụ lục ưu đãi thuế TNDN: Mẫu số 03-3A/TNDN, Mẫu số 03-3B/TNDN, Mẫu số 03-3C/TNDN….

- Phụ lục số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế theo mẫu số 03-4/TNDN

Phụ lục thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng BĐS theo mẫu số 03-5/TNDN

- Phụ lục báo cáo trích, sử dụng quỹ khoa học và công nghệ (nếu có) theo mẫu số 03-6/TNDN

- Phụ lục thông tin về giao dịch liên kết (nếu có) theo mẫu 03-7/TNDN

- Phụ lục tính nộp thuế TNDN của doanh nghiệp có các đơn vị sản xuất hạch toán phụ thuộc ở tỉnh thành phố trực thuộc TW khác với địa phương nơi đóng trụ sở chính (nếu có) theo mẫu số 03-8/TNDN.

- Hồ sơ, tài liệu theo hướng dẫn của BTC về thuế TNDN nếu doanh nghiệp có dự án đầu tư ở nước ngoài.

1.2 Trường hợp doanh nghiệp kê khai, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % doanh thu

+ Doanh nghiệp thuộc trường hợp nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ chuẩn bị hồ sơ theo mẫu số 04/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này. 

+ Doanh nghiệp thuộc trường hợp nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % doanh thu không phát sinh hoạt động kinh doanh thường xuyên thì kê khai thuế theo từng lần phát sinh theo mẫu số 04/TNDN và không phải khai quyết toán năm.

  1. Thời hạn quyết toán thuế TNDN

Thời hạn về quyết toán thuế TNDN được quy định cụ thể theo luật quản lý thuế hiện hành như sau:

Thời hạn nộp thuế muộn nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế. 

- Trường hợp tổng số thuế tạm nộp trong kỳ tính thuế năm 2024 thấp hơn số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán từ 20% trở lên thì doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp với tiền chênh lệch từ 20% trở lên giữa số thuế tạm nộp với số thuế phải nộp theo quyết toán.

Thời hạn nộp thuế tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý IV của doanh nghiệp đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số thuế quyết toán.

- Trường hợp số thuế TNDN tạm nộp theo quý thấp hơn số thuế thực tế phải nộp theo quyết toán dưới 20% mà doanh nghiệp chậm nộp so với thời hạn quy định thì doanh nghiệp tính tiền chậm nộp kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán.

Doanh nghiệp nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp:

- Doanh nghiệp nộp thuế có đơn vị trực thuộc hạch toán độc lập thì nộp hồ sơ khai thuế TNDN phát sinh tại đơn vị trực thuộc do cơ quan thuế quản lý trực tiếp

- Doanh nghiệp nộp thuế có đơn vị trực hạch toán phụ thuộc thì khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại đơn vị trực thuộc.

3. Quy trình khai quyết toán thuế TNDN

Bước 1: Lập hồ sơ và gửi đến cơ quan thuế

- Doanh nghiệp có năm tài chính trùng năm dương lịch thì thời hạn nộp hồ sơ thuế TNDN chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 tính từ ngày kết thúc năm dương lịch, tức là ngày 31/03/2025.

- Doanh nghiệp có năm tài chính khác năm dương lịch thì thời hạn muộn nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 tính từ ngày kết thúc năm tài chính

- Doanh nghiệp chấm dứt hoạt động, chuyển đổi hình thức sở hữu thì thời gian nộp hồ sơ chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày phát sinh các trường hợp đó.

Nếu pháp luật quy định doanh nghiệp phải có kiểm toán thì khi nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN qua mạng phải kèm theo báo cáo kiểm toán.

Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận

Hồ sơ thuế được nộp cho cơ quan thuế theo các hình thức nộp trực tiếp, nộp qua bưu điện, nộp qua cổng giao dịch điện tử

- Hồ sơ nộp trực tiếp tại cơ quan thuế

Công chức thuế tiếp nhận và đóng dấu vào hồ sơ đã tiếp nhận => Ghi thời gian nhận, số lượng tài liệu nhận => Ghi vào sổ văn thư của cơ quan Thuế

- Hồ sơ gửi qua đường bưu điện: 

Công chức thuế đóng dấu vào ngày nhận hồ sơ và ghi vào số văn thư của cơ quan thuế.

- Hồ sơ nộp thông qua giao dịch điện tủ

Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ, kiểm tra hồ sơ, chấp nhận hay từ chối hồ sơ khai thuế TNDN thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử.

Trên đây là tổng hợp những quy định về hồ sơ, thủ tục quyết toán thuế TNDN mới nhất. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào, liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chi tiết.

Số tổng đài mới của SimbaHCM: 1900 63 66 89