Cùng tìm hiểu cụ thể trong bài viết này nhé.

1. Nội dung nghị quyết 101/2023/QH15 và Nghị định 44/2023/NĐ-CP

Mới đây, Chính phủ ban hành nghị quyết 101/2023/QH15 và Nghị định 44/2023/NĐ-CP về việc giảm thuế GTGT từ 10% => 8% từ ngày 1/7/2023 đến 31/12/2023.

Về cơ bản, nội dung Nghị định giảm thuế 2023 tương tự với nội dung Nghị định 15/2022/NĐ-CP, hướng dẫn Nghị quyết 43/2022/QH15, chỉ khác biệt ở thời gian áp dụng và một số danh mục hàng hóa, dịch vụ không thuộc đối tượng được giảm thuế (chi tiết xem tại phụ lục đi kèm Nghị quyết). 

2. Một số câu hỏi liên quan đến hóa đơn/vé áp dụng giảm thuế GTGT theo nghị quyết số 101/2023/QH15

2.1 Cần làm gì để xuất hoá đơn áp dụng giảm thuế GTGT theo nghị quyết số 101/2023/QH15

Trả lời:

Nếu đơn vị sử dụng hóa đơn GTGT nhiều thuế suất:

• Nếu đơn vị vẫn đang sử dụng mẫu hóa đơn nhiều thuế suất có mức thuế suất 8% (được khởi tạo từ thời điểm áp dụng giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 43) thì tiếp tục sử dụng mẫu này để phát hành hóa đơn giảm thuế GTGT theo nghị quyết số 101/2023/QH15.
• Nếu chưa có mẫu hóa đơn nhiều thuế suất có mức thuế suất 8%, đơn vị có thế sửa lại mẫu đang sử dụng (bổ sung mức thuế suất 8%) hoặc khởi tạo mẫu hóa đơn mới (có sẵn mức thuế suất 8%)

Lưu ý: Sau khi sửa mẫu hóa đơn, tất cả hóa đơn nhiều thuế suất đã phát hành trước đó sẽ hiển thị thêm dòng Tổng tiền chịu thuế suất 8% và bỏ trống thông tin này.

Nếu đơn vị sử dụng hóa đơn GTGT một thuế suất:

• Không cần làm gì với mẫu hóa đơn, sử dụng luôn mẫu hóa đơn hiện tại để phát hành hóa đơn áp dụng giảm thuế GTGT theo nghị quyết số 101/2023/QH15 (chọn mức thuế suất 8% khi lập hóa đơn)

Nếu đơn vị sử dụng hóa đơn bán hàng:

Đơn vị đang áp dụng hóa đơn bán hàng có thể phát hành ngay hóa đơn áp dụng nghị quyết… (không cần làm gì với mẫu hóa đơn)

• Tại giao diện lập hóa đơn tích chọn Áp dụng giảm thuế GTGT. Khi đó chương trình sẽ sẽ bổ sung cột  Tiền thuế được giảm.

2.2 Sử dụng mẫu hoá đơn áp dụng NQ 43 để xuất hoá đơn áp dụng giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 101/2023/QH15 được hay không?

Trả lời:

Nếu mẫu hóa đơn áp dụng NQ 43 được khởi tạo từ năm 2022 thì sang năm 2023, chương trình tự động chuyển ký hiệu mẫu hóa đơn lên ký hiệu năm 2023. Đơn vị sử dụng mẫu hóa đơn (ký hiệu năm 2023) để phát hành hóa đơn áp dụng giảm thuế theo nghị quyết số 101/2023/QH15

Đơn vị không sử dụng mẫu hóa đơn áp dụng NQ43 có ký hiệu của năm 2022 để xuất hóa đơn giảm thuế theo nghị quyết số 101/2023/QH15.

2.3 Mẫu hóa đơn GTGT sử dụng có phải thay đổi hay nộp lại CQT không?

– Đối với mẫu hóa đơn chỉ có 1 ô thuế suất: không cần chỉnh sửa hay nộp lại

– Đối với mẫu hóa đơn hiển thị nhiều ô thuế suất:

Nếu mẫu đã có sẵn riêng ô thuế suất 8%: Tiếp tục sử dụng mẫu

Nếu mẫu chưa có riêng ô thuế suất 8%: Thực hiện sửa mẫu thêm ô thuế suất 8%

=> Không phải nộp lại CQT

2.4 Xử lý hoá đơn/vé áp dụng giảm thuế GTGT năm 2023 có sai sót như thế nào

Trả lời:

• Đối với hóa đơn GTGT: Xử lý hóa đơn GTGT áp dụng giảm thuế GTGT theo nghị quyết số 101/2023/QH15 sai sót tương tự xử lý hóa đơn GTGT thông thường sai sót.
• Đối với hóa đơn bán hàng: Xử lý hóa đơn bán hàng áp dụng giảm thuế GTGT theo nghị quyết số 101/2023/QH15 sai sót tương tự xử lý hóa đơn bán hàng thông thường sai sót. Với hóa đơn điều chỉnh/thay thế, tích chọn áp dụng giảm thuế GTGT theo nghị quyết số 101/2023/QH15
• Đối với vé tính thuế theo phương pháp khấu trừ không in sẵn mệnh giá: Xử lý vé tính thuế theo phương pháp khấu trừ áp dụng giảm thuế GTGT theo nghị quyết số 101/2023/QH15 sai sót tương tự xử lý vé tính thuế theo phương pháp khấu trừ thông thường sai sót.
• Đối với vé tính thuế theo phương pháp trực tiếp không in sẵn mệnh giá.. Xử lý vé tính thuế theo phương pháp trực tiếp áp dụng giảm thuế GTGT theo nghị quyết số 101/2023/QH15 sai sót tương tự xử lý vé tính thuế theo phương pháp trực tiếp thông thường sai sót. Với vé điều chỉnh/thay thế, tích chọn áp dụng giảm thuế theo nghị quyết số 101/2023/QH15.